Venta Lavada

Definición de Venta Lavada

Una venta lavada es una transacción que ocurre cuando un inversor vende un valor a pérdida y recompra el mismo valor, o uno sustancialmente idéntico, dentro de un período de 30 días antes o después de la venta. El propósito de esta práctica es a menudo crear una deducción fiscal por la pérdida mientras se mantiene una inversión en el valor.

Explicación Detallada de la Venta Lavada

• Propósito: Los inversores pueden participar en ventas lavadas principalmente para crear beneficios fiscales al realizar pérdidas que compensen las ganancias de capital. Esto puede reducir su carga tributaria.
• Regulaciones del IRS: El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no permite la deducción de las pérdidas incurridas por ventas lavadas. Si la venta se considera una venta lavada, la pérdida se suma al costo base del valor recompra, aplazando así el beneficio fiscal.
• Identificación de Identidad Sustancial: Un valor se considera sustancialmente idéntico si cae dentro de ciertas clasificaciones, como opciones o warrants de la misma acción, o diferentes clases de la misma acción.
• Plazo: El período crítico para una venta lavada es de 30 días antes o después de la fecha de venta. Esto significa que las transacciones antes o después de la venta pueden activar el estatus de venta lavada.

Ejemplo de una Venta Lavada

Consideremos a un inversor, Alice, que posee acciones de la Compañía XYZ.

1. Alice compró 100 acciones de la Compañía XYZ a $50 cada una, totalizando $5,000.
2. Debido a las condiciones del mercado, el precio de las acciones de XYZ cae a $40.
3. Alice vende las acciones, realizando una pérdida de $1,000 ($5,000 – $4,000).
4. Dentro de 20 días, Alice decide recomprar 100 acciones de la Compañía XYZ a $40 cada una.

Dado que Alice vendió y luego recompra la misma acción dentro de los 30 días, esta transacción se clasifica como una venta lavada.

Cálculos Relevantes para una Venta Lavada

Cuando ocurre una venta lavada, la pérdida de $1,000 que Alice realizó no puede ser deducida para fines fiscales. En su lugar, esta pérdida ajustará el costo base de sus nuevas acciones.

– Costo Base Original: $5,000 (100 acciones a $50)
– Ingresos de la Venta: $4,000 (100 acciones vendidas a $40)
– Pérdida Realizada: $1,000
– Nueva Compra: 100 acciones a $40 (total $4,000)

Para la declaración de impuestos, el costo base ajustado de las acciones recompra de Alice será:
– Costo Base Ajustado = Costo de Nueva Compra + Pérdida No Permitida
– Costo Base Ajustado = $4,000 + $1,000 = $5,000

Ahora, en futuras transacciones que involucren estas acciones, Alice utilizará un costo base ajustado de $5,000 en lugar de $4,000, lo que significa que la pérdida puede potencialmente realizarse en una transacción futura si vende sin activar nuevamente una venta lavada.